信托投资所得须缴付医疗保险附加费

05-28-2013投资

2010年的《天天彩票app》征收了3美元的医疗保险缴款税.个人、遗产和信托非劳动收入的8%. 从2013年1月1日起，大部分信托和遗产都适用净投资所得税. 被视为业务实体的信托, 某些婚姻的信任, 免税的信任, 授予人信托是免税的.

• 遗产和信托税是3.(1)该课税年度的未分配净投资收入或(2)该课税年度的(a)调整总收入(AGI)的余数(如有)中的较低者的8%, 除以(b)本纳税年度《天天彩票app》§1(e)中最高税收等级的起始税额(11美元),950年2013). 信托的个人受益人, 然而, 在他或她的修正调整总收入(MAGI)超过250美元之前不需要纳税,如果是夫妻共同申请, or $200,如果以个人身份提交，则为000.
• 除投资组合收入及处置财产的净收益外(在活跃的行业或业务中持有的财产除外), 投资净收入包括来自被动贸易或商业活动的收入，来自金融工具或商品交易的贸易或业务的收入，以及来自这两种贸易或业务中的任何一种的财产的净收入.
• 信托或遗产的未分配净收入是其投资净收入减除可扣除分配额中投资净收入的份额.

2012年的《天天彩票app》(American纳税人Relief Act of 2012)还提高了应纳税收入超过11美元的信托的普通收入和资本利得的最高边际税率,950 to 39.分别为6%和20%. (信托的个人受益人在其应纳税收入超过450美元之前，不需要缴纳这些较高的边际税级,夫妻共同申报则为$ 000或$400,以个人身份提交了000份文件.)受托人可能会受到受益人的压力，要求他们进行分配，以减少或取消税收，并降低信托收入的整体有效税率. 受托人需要记住考虑受益人的期限, 债权人可能失去保护, 潜在的未来遗产税风险, 以及与受益人未来离婚有关的损失风险.

将应纳税收入保持在信托水平的信托和遗产的所得税费用在净投资收入上显著增加. 受托人必须考虑根据当前持股的税后回报重新配置投资. 他们可能会考虑的措施包括投资免税证券，并增加一个信托受托人，实质上参与其拥有的信托或直通实体所进行的贸易或商业活动.